Rhwymedigaeth treth ohiriedig - beth yw hyn?

Rheolau yn unol cyfrifyddu o incwm a threuliau ar gyfer dibenion treth a pharatoi datganiadau ariannol, cael nifer o wahaniaethau ag ef. Yn y cyswllt hwn, nid yw'r symiau a gydnabuwyd yn rhai dogfennau yn cyd-fynd â rhai'r eraill. Yn unol â hynny, drwy roi gwybod cymhlethdod dylunio yn aml yn codi.

PBU 18/02

Mae'r ddarpariaeth hon wedi cael ei gyflwyno i adlewyrchu'r gwahaniaethau yn y symiau o adrodd treth. PBU gwahaniaethu paramedrau ar gyfer parhaol a dros dro. Mae'r cyntaf yn cynnwys treuliau incwm /, a adlewyrchir mewn cyfrifeg, ond byth yn cymryd i ystyriaeth yn y sylfaen dreth. Gallant hefyd gael eu cymryd i ystyriaeth wrth benderfynu ar y rownd derfynol, ond ni ellir ei gosod yn y ddogfennaeth cyfrifyddu. cyfeirio dros dro at incwm / costau, a ddangosir yn y cyfrifon yn yr un cyfnod ac at ddibenion trethiant yn cael eu cymryd mewn cyfnod amser gwahanol. Oherwydd y digwyddiad o gwahaniaethau hyn mae rhwymedigaeth treth ohiriedig. Mae'r PBU hefyd yn darparu trefn benodol sy'n adlewyrchu didyniadau o elw. Mae'r gost / incwm amodol yn hafal i'r cynnyrch y gyfradd taliad i'r gyllideb ac mae'r elw cyfrifyddu. Ar yr addasiad y paramedr hwn yn effeithio ar y asedau treth a rhwymedigaethau treth ohiriedig gohiriedig, yn ogystal â gwahaniaethau parhaol. Mae'r canlyniad yn cael ei bennu gan y swm sy'n cael ei adlewyrchu yn y datganiad.

terminoleg

rhwymedigaeth treth ohiriedig - yw'r rhan honno o'r cyfraniadau i'r gyllideb, y dylid yn y cyfnod nesaf yn arwain at gynnydd yn y swm y taliad. Er mwyn bod yn gryno, yn arfer talfyrru TG. rhwymedigaeth treth ohiriedig - mae hwn yn wahaniaeth dros dro yn codi wrth fynd i mewn i'r datganiadau ariannol i drethiant yn uwch nag yn y datganiad. Y fformiwla a ddefnyddir i benderfynu ar y mynegai:

TG = cyfradd didyniadau o elw o wahaniaeth amser.

rhwymedigaethau treth ohiriedig: cyfrif

Mae'r cofnodion cyfrifyddu yn rhoi erthygl arbennig y mae'n adlewyrchu. Mae'n CQ. 77. rhwymedigaethau treth gohiriedig ar y balans a ddangosir ar t. 1420. Mae adroddiad y golled / elw swm hwn yn cael ei adrodd ar-lein 2430.

SHE

Os bydd y gwahaniaeth ddidynadwy ei luosi gan y gyfradd ddidynnu, a gafwyd gan y swm a dalwyd eisoes i'r gyllideb, ond yn amodol ar drosglwyddo yn y cyfnod i ddod. Mae'r gwerth Cyfeirir at hyn fel asedau gohiriedig. SHE - y gwahaniaeth cadarnhaol rhwng y, taliadau cyfredol dilys a threuliau wrth gefn y swm a gyfrifwyd gan y elw. Dileu ei wneud gyda sch. 09. Os bydd y dibrisiant yn cael ei ddarparu yn y cylch nesaf, ac yna mewn cyfrifeg yw'n cael ei godi ar y system weithredu ac yn y dreth - yn cael ei gyfrifo.

Amser Gwahaniaeth (IT)

Mae'n benderfynol mewn dull tebyg i'r un ar ei chyfer. Fodd bynnag, y gwerth hwn o arwydd gyferbyn. rhwymedigaeth treth ohiriedig - yw'r swm sy'n arwain at gynnydd mewn taliadau i'r gyllideb mewn cyfnodau yn y dyfodol. Bydd yn rhaid i'r cyfraniadau i dalu nes ymlaen.

penodoldeb

Cyfrifyddu ar gyfer rhwymedigaethau treth ohiriedig yn cael ei wneud yn y cyfnod pan fydd unrhyw wahaniaeth perthnasol. Er mwyn deall yn well, gallwn gymryd y TAW ar elw wrth benderfynu cychwyn y symiau i fod cyfraniadau at y gyllideb ar gyfer y cylch nesaf. Gan fod dyfodol y didyniadau TAW myfyrio ar y MF. 76. Yn yr un modd TG penodedig yn unig o dan Erthygl 77.

addasiadau

Yn y broses o leihau neu ddileu cyflawn o'r gwahaniaethau dros dro yn gostwng ac atebolrwydd gohiriedig. Bydd y wybodaeth analytics erthygl yn cael eu cywiro. Wrth waredu ased neu rwymedigaeth y gwrthrych yr ydych yn codi tâl y symiau hyn ni fydd yn cael eu heffeithio gan y swm y didyniadau yn y cyfnodau yn y dyfodol. Mewn achosion o'r fath canslo yn cael ei wneud y mae. ymrwymiadau Gohiriedig a wnaed o dan y cyfrif elw a cholledion. Maent yn cael eu dangos yn y CQ Debyd. 99. Yn yr achos hwn, CQ. 77 gredydu. Yn y cyfnod adrodd yn y broses o benderfynu ar y mynegai o t. 2420 aeth y swm ad-dalu a'r gyfradd TG sydd newydd ei sefydlu. Wrth lenwi llinellau yn 2430, 2450, defnyddiwch y rheol o "debyd-credyd". Yn ôl MF. 09 a 77 o'r cyflog-mewn trosiant traul dynnu, yna penderfynu arwydd y canlyniad. Mae'r datganiadau yn y llinellau perthnasol yn arwydd o werth cadarnhaol neu negyddol (mewn cromfachau). Pan fyddwch yn newid yn y cyfeiriad o gynyddu dyraniad o'r elw yn gostwng. I'r gwrthwyneb, pan fydd yn lleihau taliadau cynyddu.

dyraniad presennol o elw

Mae'n cynnwys y swm a dalwyd mewn gwirionedd i'r gyllideb o fewn y cyfnod adrodd. Mae'r gwerth hwn yn cael ei gyfrifo ar sail y swm amodol o incwm / yfed a'i addasiadau i'r dangosyddion a ddefnyddiwyd wrth ffurfio'r TG, TG a thaliadau sefydlog. Ar gyfer y cyfrifiadau, a thrwy hynny fformiwla yn cael ei gymhwyso:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - TG.

model cyfrifiad yn cael ei ddiffinio yn y PBU 18/02, paragraff 21. Gwiriwch y cyfrifiad cywir yn bosibl, gan ddefnyddio fformiwla amgen:

TH = incwm trethadwy am y cyfnod adrodd gyfradd 's cyfraniadau at y gyllideb.

Os nad yw'r sefydliad yn darparu taliadau treth parhaol, bydd y gwahaniaeth absoliwt rhwng y swm tybiannol, wedi'i gyfrifo o elw, a'r cerrynt yn TG - IT. Bydd y mynegai yn effeithio ar faint y dyraniadau gwirioneddol.

rhwymedigaeth treth ohiriedig: postio

Yn unol â strwythur adrodd a datganiad incwm i bennu incwm net a ddefnyddiwyd hafaliad PP = BP + SHE - TNP - TG, yr hwn:

• BP - elw cyfrifyddu;
• TNP - dreth gyfredol.

Mae'r fformiwla yn defnyddio TG a TG, a adlewyrchir yn y fantolen:

• CQ DB. 09 CQ KD. 68;
• CQ db. 68 KD CQ. 09;
• CQ db. 68 KD CQ. 77;
• CQ db. 77 KD CQ. 68.

Maent yn cael effaith ar y swm o didyniadau o elw. Fodd bynnag, nid yw erthyglau hyn yn ymwneud ag incwm net. I adlewyrchu'r dull gwirioneddol o gyfrifo didyniadau o elw ac ar yr un pryd y gall ffurfio wybodaeth am y dosbarthiad incwm yn dangos y sefyllfa 2. Maent yn cael eu, mewn gwirionedd, gohiriedig rhwymedigaethau treth ac asedau sydd wedi dylanwadu CQ. 99 a 68. Yn yr achos hwn, mae'n penderfynu arsgrifio ar linell am ddim neu yn y memorandwm esboniadol.

defnydd ymarferol

Gan fod y rhwymedigaeth treth ohiriedig? Mae enghreifftiau yn cynnwys a. Gadewch i ni dybio mae sefydliad wedi caffael rhaglen gyfrifiadurol. Mae cost y feddalwedd - 8 fed dosbarth .. Ar yr un pryd defnyddio gan ddatblygwyr y rhaglen yn gyfyngedig. Yn hyn o beth, cyfarwyddwr y cwmni gorchymyn i ddileu y gost o brynu meddalwedd am ddwy flynedd. Bydd y swm cofnodion ariannol yn cael ei gynnwys mewn treuliau rhagdaledig. Ei fod yn caniatáu ar gyfer dibenion treth i ddileu cost y rhaglen ar yr un pryd at y costau. O ganlyniad, roedd gwahaniaeth amser. Bydd taliad amodol o elw yn uwch na'r presennol, ar werth TG: 8,000 cyfraddau cyfraniadau x. Bydd y cofnodion ariannol hyn gael ei adlewyrchu fel a ganlyn:

• CQ debyd. 99 KD CQ. 68 (09) - taliad amodol;
• CQ debyd. 68 (09) KD CQ. 77 - TG.

Yn yr achos hwn, mae'r erthygl, sy'n adlewyrchu swm y taliadau yn y dyfodol, yn gweithredu fel cydbwysedd goddefol. Mae hi'n cronedig swm y dreth i fod hefyd yn daladwy yn y cyfnodau yn y dyfodol. Dileu mae'n cael ei gynhyrchu yn y cylchoedd i ddod. Yn yr enghraifft hon, mae'r rhaglen gyfrifiadurol rhoi'r gorau i adrodd treth. Yn unol â hynny, nid mewn unrhyw ffordd yn effeithio ar y costau y cwmni. Mewn cyfrifeg, ar y llaw arall, dileu yn berthnasol yn unig i ran benodol o'r rhaglen, sy'n cyfrif am y cyfnod ariannol bresennol. Adlewyrchu wybodaeth yn y modd canlynol:

• CQ debyd. 20 CQ KD. 97 - rhan o gost rhaglen gyfrifiadurol (heb gynnwys TAW);
• CQ debyd. 19/04 CQ cd. 97 - swm y didyniadau o werth ychwanegol.

Yn y sefyllfa hon, bydd y gwerth y taliad hwn i'r gyllideb fod yn fwy amodol. Dylai rhan o'r olaf dalu. Mae'r negeseuon a gafwyd trosiant debyd.